Экономический анализ «Митэкс плюс» 

Предприятие обладает мощным современным высокопроизводительным оборудованием, позволяющим выпускать более 15 т мясопродукции в сутки. Для реализации произведенной мясопродукции на предприятии имеется собственная служба реализации, а также собственная торговля, включающая фирменный магазин, выездную торговлю и распродажи.

1.2 Основные виды деятельности «Митэкс плюс»

Основным видом деятельности предприятия является переработка сельскохозяйственной продукции – охлажденного и блочного мяса, выпуск и реализация мясных продуктов через оптово-розничную сеть.

Виды деятельности:

- производство и реализация мясных продуктов;

- торговая, торгово-закупочная, посредническая деятельность, оптовая и розничная торговля, маркетинговые исследования;

- транспортное обслуживание;

- организация общественного питания;

- обмен, покупка и продажа движимого;

- трудоустройство граждан,

- экспорт производимой собственной продукции (работ, услуг) и импорт продукции (работ, услуг) для собственных производственных нужд;

- любые другие виды хозяйственной и предпринимательской деятельности, отвечающие целям деятельности общества, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.3 Организация производства продукции

В настоящее время мощности самого предприятия загружены не полностью (8 тонн в сутки), но руководство предприятия планирует увеличить производственные мощности до 12 тонн продукции в сутки.

Все производство завода можно разделить на основное производство и вспомогательное производство.

В основное производство входят такие подразделения, как:

- холодильник;

- сырьевой цех;

- цех полуфабрикатов;

- участок формовки;

- цех по выработке таких групп продукции, как в/к, п/к, деликатесные изделия. В цехе в основном используется импортное оборудование производства Германии, имеются куттера, волчки, а также термокамеры, есть вакуумоупаковочные машины и прочие аппараты;

- цех вареных колбас, максимальная мощность которого – 100 т в месяц. В цехе есть роботы и клипсаторы, которые позволяют вырабатывать колбасы как штучные (с определенным весом батона), так и весовые батоны диаметром 45-100 мм.

- цех выработки сырокопченых колбас, максимальная мощность цеха – 30 т в месяц, в цехе есть климатические камеры и сушильные камеры для сырокопченых колбас.

- цех копченостей и упаковки, максимальная мощность цеха – 30т в месяц. В этом цехе производят копчености, ветчины, паштеты и прочую продукцию. В цехе находятся 2 массажера для копченостей, варочные коробки для паштетов;

В состав вспомогательного производства входят такие подразделения как:

- служба главного инженера;

- техническая часть;

- теплоцех;

- транспортный цех;

К основному производству относятся:

1) Основное производство :

- Сырьевой цех

- Цех фаршесоставления

- Цех термической обработки

- Цех производства изделий ручной работы

2 ) Модуль (цех производства копченых изделий)

К технической части относятся:

1) Служба главного энергетика

Данная служба отвечает за технически правильную эксплуатацию оборудования, своевременный ремонт, составляет графики осмотров и ремонта оборудования и электролиний, участвует в приемке и испытаниях нового энергооборудования, организует разработку мероприятий по повышению эффективности использования топливно-энергетических ресурсов и организует учет, хранении и движение элетрооборудования на предприятии.

2) Служба главного метролога

На данную службу возложены следующие функции:

- Цех связи,

- Теплоцех

К вспомогательным подразделениям относятся:

1) Транспортный цех,

2) Столовая

Выделяется служба сбыта, в состав которой входят:

1) Отдел сбыта,

2) Цеха реализации

Комбинат выпускает порядка 8 тонн готовой продукции в сутки. Вся продукция комбината производится на основе высококачественных ингредиентов и обладает высокими потребительскими характеристиками:

- Деликатесные изделия ручной работы,

- Колбасы к/в,

- Колбасы вареные,

- Колбасы п/к,

- Копчено-вареные деликатесные изделия,

- Копчености, куриные и другие изделия,

- Мясные полуфабрикаты,

- Паштеты и ливерные колбасы,

- с/к и с/в изделия

Всего на комбинате выпускается около 200 ассортиментных позиций.

На предприятии работает передовое технологическое оборудование, в основном, импортного производства. Для исследования поступающего сырья используется современное оборудование, что позволяет производить оперативный и точный анализ качества поступающего мяса.

Клиентами «Митэкс плюс» являются примерно 200 предприятий и организаций.

Ассортиментный перечень производимой продукции можно разделить на:

- Сырокопченые и сыровяленные колбасы.

- Полукопченые и варенокопченые колбасы.

- Вареные колбасы.

- Полуфабрикаты.

На предприятии существует современная система контроля качества выпускаемой продукции, которая осуществляет свою деятельность на всех этапах производства, так как продукция имеет специфический характер, определенные температурные режимы и сроки хранения. На каждую партию колбасных изделий, производимых на комбинате, проводится экспертиза для выявления брака продукции. В случае обнаружения технологического брака в любом из видов продукции, вся партия идет на переработку. Технологами комбината разработаны различные способы переработки некондиционной продукции в зависимости от ее качества:

- копчености – на переработку в вареные колбасы не более 3% сверх рецептуры;

- вареные колбасы – на переработку вареные колбасы сортом ниже не более 3% сверх рецептуры;

- сырокопченые колбасы – на переработку в полукопченые, колбасы в количестве не более 10%.

1.4 Используемое оборудование

Комбинат оснащен современным западным оборудованием для пищевого производства, выпускаемым лучшими европейскими производителями.

Автоматизация оборудования:

- подача туш из дефоростера осуществляется с помощью подвесных путей, работа механическо-ручная;

- разделка, обвалка, жиловка полутуш осуществляется вручную,

- измельчение сырья производится на специальном автоматическом оборудовании (Измельчитель – большая домашняя мясорубка) при ручной закладке мяса, с выбором необходимого диаметра решетки.

- фаршесоставление производится на автоматическом куттере с закладкой необходимого сырья в соответствующих пропорциях согласно ТУ или ГОСТу,

- засол мяса осуществляется на автоматическом оборудовании при ручной закладке сырья, процент засола и его состав определяется в зависимости от вида мяса,

- формовка фарша производится формовщицами на автоматическом оборудовании при ручном выборе необходимой программы,

- термообработка продукции осуществляется на автоматизированном оборудовании именуемом как термокамера.

Таблица 1. Используемое оборудование.

*- Т 3000 – модульная конструкция камеры позволяет из отдельных секций проектировать установки любой длины (до 8 рам), при этом у многорамной камеры каждая секция оборудована собственной системой обогрева и циркуляции воздуха, поставляется со всеми видами обогрева, 3-х скоростным вентилятором, блоком управления, комбинируется со всеми типами дымогенераторов, размер рамы соответствует стандарту тележек, применяемых в индустрии 102х104х198 (возможна установка подвесных путей).

1.5 Качество выпускаемой продукции

Большое внимание уделяется контролю качества продукции и сырья, применяются следующие виды контроля:

-Входящий контроль. Контроль качества сырья, ветеринарные службы подтверждают безопасность и пригодность поступающего сырья.

-Производственный контроль. Контроль за соблюдением технологии производства, контроль качества продукции, на каждом этапе производства.

-Инспекционный контроль. Периодически, продукцию отправляют в независимые лаборатории для подтверждения соответствия колбасных изделий нормативным документам (ГОСТам и ТУ), а так же для подтверждения безопасности продукции.

Контроль качества на участка осуществляют мастера и бригадиры, главный технолог отвечает за контроль качества на всех этапах, от входящего контроля, до инспекционного. Вся продукция предприятия сертифицирована.

1.6 Поставщики предприятия

К основным видам сырья, которое используется для производства мясных продуктов, относятся следующие:

Охлажденные говяжьи полутуши, которые завод обычно приобретает на внутреннем рынке;

Охлажденные свиные полутуши, которые завод обычно приобретает на внутреннем рынке у поставщиков, которые закупают сырье у иностранных партнеров;

Блочное замороженное мясо, которое завод обычно приобретает у мелких отечественных производителей;

Мы также покупаем сырье у зарубежных производителей вследствие отсутствия продукции соответствующего качества на внутреннем рынке. Мы используем в производстве только качественное сырье, поставляемое производителями примерно из 5 стран. Доля импорта в поставках сырья и материалов составляет 16,30%.

Политика закупочной деятельности, принятая в Компании, состоит в увеличении доли сырья, приобретаемого на внутреннем рынке, которое бы соответствовало стандартам качества. «Митэкс плюс» закупает практически все наше сырье напрямую и не участвует в каких-либо крупных бартерных сделках.

По каждому виду продукции, на основе рецептуры, рассчитывается себестоимость, в которую включаются стоимость мясосырья, вспомогательных материалов, затраты на производство, а также закладывается уровень рентабельности 10%. Рецептура на продукцию утверждается директором по производству. На каждую группу продукции разрабатывается свои технологические карты и линии производства.

В связи с объемом производства, его специфичностью и разнообразием производимой продукции предприятию требуется объем мясосырья, который составляет до 100 т в месяц - основное сырье для производства и основная статья затрат в себестоимости продукции.. В связи со сложившейся ситуацией в сельском хозяйстве и с учетом возможностей комбината, предприятие не может полностью обеспечить себя отдельными видами отечественного мясосырья для производства высококачественных деликатесов и вынуждено закупать его за рубежом в размере 20% общего объема закупаемого мясосырья. В настоящее время, основными поставщиками качественного охлажденного мясосырья, производящими закупку скота, первичную обработку и поставку мясосырья для производства качественных полуфабрикатов и колбасной продукции, являются именно региональные мясокомбинаты. Однако, в связи с неустойчивым положением на отечественных рынках комбинат имея на своей территории мощный холодильный комплекс, в период массового забоя скота, закупает через региональные мясокомбинаты дополнительное мясосырье и создает запас мясосырья, позволяющий работать комбинату автономно (без поставок мясосырья) без потери мощности в течение полутора месяцев.

У завода большое количество поставщиков, с некоторыми из них завод сотрудничает уже много лет. Также ведется поиск новых перспективных партнерских отношений с другими поставщиками, как в России, так и зарубежом.

Основными поставщиками завода являются :

Мясосырья – компании «Зевс», «Мясо-продукты», «Корсар», «Икма», «ТЦ Вымпел» , «БОНИЭНН», «Мясная компания». «Северный ТД» и другие.

Специй – компании «Матимекс», «Мир специй», «Могунция-Интеррус».

Оболочки – компании «Био-Кейсинг», «Калле Налло Рос Трейдинг», «Атлантис-Пак».

1.7 Конкуренты предприятия

Спрос на колбасную продукции в России увеличивается с каждым годом, потребление её постоянно и устойчиво растёт. В 2007 году ёмкость рынка колбасной продукции составила в натуральном выражении 2,1 млн. тонн.

ЗАО «Митэкс плюс» молодое предприятие, его суточная мощность в среднем не превышает 9 т. Данные завод ориентирован на производство дорогих деликатесных колбасных и мясных изделий. Поэтому из-за малых объемов производства следует отнести данный завод к малым предприятиям.

Основными конкурентами завода являются как крупные уже известные «гиганты» (Черкизовский МК, Микояновский МК, Останкинский МК и т.д.), а также аналогичные небольшие предприятия: компании «Дымов», «Сетунь». «Рублевские колбасы», «Богатырь» и другие.

Малые предприятия, такие как «Митэкс плюс», особое внимание уделяют индивидуальности, отличительным особенностям производства, стремясь запомниться качеством выпускаемой продукции и личностным отношением к покупателю.

Предприятие «Митэкс Плюс» зарекомендовал себя как развивающееся предприятие, готовое к новым экспериментам в номенклатуре выпускаемой продукции, к партнерским взаимоотношениям с поставщиками и покупателями, к внедрению технических новинок с целью повышения производительности и улучшения качества продукции.

На предприятии ведётся работа по исследованию рынка, выявлению тенденций в изменении спроса, учитываются требования потребителей к ассортименту и качеству продукции. Ассортимент предлагаемого рынка товара на сегодняшний день составляет порядка 300 наименований колбас и деликатесов, мясных полуфабрикатов и др. продукции.

Сбытовая политика «Митэкс Плюс» направлена на расширение круга покупателей и на увеличение объёмов продаж. Благодаря разветвлённой сети торговых представительств, продукция завода поставляется во многие магазины Москвы и других городов России. Существует система реализации через авто-магазины, сетевые магазины и оптовые базы.

Торговые представительства занимают значительную долю в структуре реализации. Через них в 2008 году было реализовано 20% всего объёма. На предприятии разработана гибкая система ценообразования.

Практическая часть

2.1 Основные экономические показатели предприятия

продукция конкурент экономический показатель

Таблица 2

Технико-экономические показатели предприятия

Как видно из таблицы 2.1. наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает группа варёных колбас (32,96% в 2007 и 30,16% в 2008), если рассматривать структуру выпуска в натуральном выражении, то наибольший удельный вес так же за вареными колбасами (31% - 2007г, 25% - 2008г).

Стоит так же отметить, что объём выпущенной продукции в натуральном выражении сократился с 2 800тыс. тонн до 2 400тыс. тонн, но при этом объём товарной продукции увеличился с 346 631 тыс. руб. до 388 854 тыс. руб. Такое непропорциональное изменение можно обосновать кризисной ситуацией в стране, которая сложилась к концу 2008г. Рост цен на мясную продукцию, по данным разных экономических изданий (в т.ч. РБК, Мясные технологии) составил 17-18%.

Продукция компании «Митэкс Плюс» относится к «средний+» потребительского сегмента рынка, группы вареные колбас и сосиски/сардельки, являются доступными для всех слоёв населения, но сырокопченые изделия и деликатесы (розничная цена некоторых из них превышает 900р), ориентированы на премиум класс, и если на первых кризис оказал непосредственное влияние, то на менеджеров среднего звена (у которых питание занимает порядка 10-15% семейного бюджета), не изменили своим предпочтениям. На мой взгляд именно этот фактор оказал влияние за структуру продукции в натуральном выражении.

2.2 Расчёт калькуляции мясосырья на примере говядины 1 кат.

Калькуляция себестоимости колбасного производства состоит из 2-х этапов: калькуляция себестоимости мясосырья и калькуляция готовой продукции. В мясной промышленности, наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимют материальные затраты (около 80%), поэтому для иллюстрации формирования затрат на сырьё выбрана обвалка говядины 1кат, в количестве 1722,3 кг, стоимостью 120р/кг.

Таблица

В производственных целях «Митэкс Плюс» закупает не только полутуши свиные и говяжьи, но и мясо в блоках. Так говядина 1 сорта обходится предприятию в среднем по 165 руб/кг, при выходе с обвалки цена составляет 137руб/кг. Разница составляет 20%, но предприятие вынуждено идти на такие меры из-за производственной необходимости.

С точки зрения производства для существующего ассортимента продукции и его структуры, является невозможным полное использование подготовленного сырья, при максимальном «закрытии» наиболее необходимого вида сырья, т.е. если предприятию необходимы 3-4т говядины первого сорта, то необходимо обвалить около 12-16т полутуш. В этом случае, говядина 1с будет полностью использовано в производстве, но говядина в/с и 2с будет в избытки, что создаст дополнительные запасы, которые при заданных условиях производства будут накапливаться и создастся необходимость их продажи.

Чтобы минимизировать запасы и рационализировать работу предприятия, «Митэкс Плюс» закупает мясо в блоках (говядину 1,2с, свинину нежирную, шпик), в зависимости от потребностей (недостатке) того или иного вида мясасырья, после обвалки.

Вывод: Совместная работа планового отдела и технологов производства по подбору ассортимента выпускаемой продукции в зависимости от выходов мяса после обвалки полутуш, позволит сократить сырьевую часть себестоимости продукции. Это даст возможность построения более гибких отношений с покупателями, увеличению прибыли, предпосылки для укрепления и расширения позиций на рынке.

2.3 Пример расчета себестоимости готовой продукции

Колбаса варёная Любительская в\с (ГОСТ Р 52196-2003)

Выход готовой продукции составляет 107%.

Несолёное сырьё (на 100 кг готовой продукции).

Говядина жилованная в\с: 35кг х 164,4 руб. = 5754 руб.

Свинина жилованная нежирная: 40кг х 165 руб. = 6600 руб.

Шпик хребтовый: 25 кг х 67 рублей = 1675 руб.

ИТОГО: 100кг - 14029 руб.

Пряности и материалы (на 100кг готовой продукции).

Соль: 2,5 кг х 4,5 руб. = 11,25 руб.

Сахар 0,11 х 24,5 руб. = 2,7 руб.

Прочие: 50 руб.

ИТОГО: 63,95 руб.

Оболочка.

Синюга средняя: 14 шт х 117 руб = 1638руб.

Шпагат: 0.7 кг х 220руб = 154 руб.

Итоговая производственная себестоимость 100 кг любительской колбасы составит: 14029 + 63,95 + 1638 + 154 + 10% (НДС) = 17473,54 руб.

Поскольку 80% затрат в мясной промышленности, приходится на сырьё, то остальные 20% включают в себя затраты на энергоресурсы, заработную плату, амартизацию и т.д. Получаем:

17473,54 + (17473,54/80*20) = 17473,54 + 4368,39 = 21841,93 руб.

Выход готовой продукции составляет 107%, поэтому, чтобы получить с\с 1 кг готовой продукции получившуюся сумму делим на 107:

21841,93/107=204,13 руб. С\с 1 кг Любительской колбасы.

Колбаса полукопченоя Краковская в\с (ГОСТ 16351-86).

Выход продукции составляет – 77%.

Несоленое сырьё. Кг (на 100 кг сырья).

Говядина жилованная 1с: 30кг х 146руб. = 4380 руб.

Свинина жилованная полужирная: 40 кг х 129 руб. = 5160руб.

Грудинка свиная: 30кг х 137,5 руб. = 4125 руб

ИТОГО: 13665 руб.

Пряности и материалы, кг. (на 100 кг несоленого сырья).

Соль: 3кг х 4,5руб. = 13,5 руб.

Сахар: 0,135 х 24,5 = 3,30 руб.

Прочие: 50 руб.

ИТОГО: 66,8 руб.

Оболочка.

Черева свиная: 10,4 пучка х 150руб. = 1560 руб.

Шпагат: 0,25 х 220 = 55 руб.

Итоговая производственная себестоимость 100 кг любительской колбасы составит: 13665 + 66,8 + 1560 + 55 + 10% (НДС) = 16881,48 руб.

Поскольку 80% затрат в мясной промышленности, приходится на сырьё, то остальные 20% включают в себя затраты на энергоресурсы, заработную плату, амартизацию и т.д. Получаем:

16881,48 + (16881,48/80*20) = 16881,48 + 4220,37 = 21101,85 руб.

Выход готовой продукции составляет 77%, поэтому, чтобы получить с\с 1 кг готовой продукции получившуюся сумму делим на 77:

21101,85/77=274,05 руб. С\с 1 кг Краковской колбасы.

Размещено на